Voiko arvonlisäverottomasta siivouksesta saada kotitalousvähennyksen?

Kyllä voi. Arvonlisäveroton siivouspalvelu ja kotitalousvähennys ovat kaksi erillistä etua, jotka on mahdollista yhdistää. Tämä yhdistelmä alentaa siivouspalvelun hintaa merkittävästi, koska ensin hinnasta poistuu arvonlisävero ja sen jälkeen jäljelle jäävästä summasta voi hakea verovähennystä.

Edut perustuvat eri lakeihin ja eri ehtoihin. Arvonlisäverottomuus on sosiaalihuoltoon liittyvä helpotus, kun taas kotitalousvähennys on yleinen verotuki kaikille, jotka ostavat kotiin työtä ennakkoperintärekisteriin kuuluvalta yritykseltä.

Miten arvonlisäveroton siivous ja kotitalousvähennys eroavat toisistaan?

Vaikka molemmat edut pienentävät siivouksen loppuhintaa, ne toimivat eri tavoin. On tärkeää ymmärtää niiden peruslogiikka.

Arvonlisäveroton siivous (ALV 0 %) on tarkoitettu henkilöille, joiden toimintakyky on alentunut esimerkiksi iän, sairauden tai vamman vuoksi. Kun kunnan sosiaaliviranomaisen hyväksymä yritys tuottaa asiakkaalle sosiaalihuollon tukipalveluna arvonlisäverottomia siivouspalveluita, palvelun hintaan ei lisätä 24 % arvonlisäveroa. Tämä on suora alennus palvelun hinnasta.

Kotitalousvähennys on puolestaan verohelpotus, ei alennus laskun loppusummasta. Se haetaan jälkikäteen omassa verotuksessa ja se pienentää maksettavien verojen määrää. Vuosina 2025–2026 vähennys on 35 % yritykselle maksetun laskun työn osuudesta. Vähennyksen enimmäismäärä on 1 600 euroa henkilöä kohden, ja siitä vähennetään 150 euron omavastuu.

Miksi molempien etujen yhdistäminen on mahdollista?

Yhdistelmän salliminen perustuu siihen, että edut eivät sulje toisiaan pois. Verohallinnon näkökulmasta kotitalousvähennyksen saamiselle on useita ehtoja:

1. Työ on tehty omassa, vanhempien tai isovanhempien kodissa tai vapaa-ajan asunnossa.
2. Palvelun myynyt yritys kuuluu ennakkoperintärekisteriin.
3. Lasku on maksettu.

Verohallintoa ei kiinnosta, onko maksettu lasku sisältänyt arvonlisäveroa vai ei. Vähennys lasketaan aina siitä summasta, jonka asiakas on todellisuudessa maksanut työn osuudesta. Arvonlisäverottomassa palvelussa tämä maksettu summa on pienempi, joten myös vähennys lasketaan pienemmästä summasta. Lopputulos on silti asiakkaalle edullisempi.

Et voi kuitenkaan saada kotitalousvähennystä, jos saat samaan työhön muuta julkista tukea, kuten omaishoidon tukea tai kunnan myöntämän palvelusetelin. Arvonlisäverottomuus ei ole tällaista tukea, vaan se on myyjän ja ostajan välinen hinnoittelukysymys, jonka laki mahdollistaa tietyin sosiaalisin perustein.

Laskuesimerkki: Säästö käytännössä

Tarkastellaan, miten yhdistelmäetu toimii euromääräisesti. Oletetaan, että ostat siivouspalvelua vuodessa yhteensä 1 200 eurolla ilman arvonlisäveroa.

Tilanne 1: Tavallinen siivouspalvelu (sis. ALV 25,5 %)

• Palvelun hinta ilman ALV: 1 200 €
• Arvonlisävero (25,5 %): 306 €
• Maksettu summa yhteensä: 1 506 €
• Kotitalousvähennyksen laskenta: 1 506 € x 35 % − 150 € omavastuu = 377,10 €
• Todellinen kustannus verovähennyksen jälkeen: 1 506 € − 377,10 € = 1 128,90 €

Tilanne 2: Arvonlisäveroton siivouspalvelu (ALV 0 %)

• Palvelun hinta ilman ALV: 1 200 €
• Arvonlisävero (0 %): 0 €
• Maksettu summa yhteensä: 1 200 €
• Kotitalousvähennyksen laskenta: 1 200 € x 35 % − 150 € omavastuu = 270,00 €
• Todellinen kustannus verovähennyksen jälkeen: 1 200 € − 270,00 € = 930,00 €

Esimerkissä säästö on lähes 200 euroa vuodessa. Mitä enemmän palvelua ostetaan, sitä suuremmaksi säästö kasvaa.

Kuka voi hyödyntää yhdistelmäedun?

Yhdistelmäedun saaminen edellyttää, että täytät sekä arvonlisäverottoman palvelun että kotitalousvähennyksen ehdot.

Arvonlisäverottoman palvelun edellytykset:

• Toimintakykysi on alentunut. Syynä voi olla ikääntyminen, sairaus, vamma tai leikkauksesta toipuminen. Tarve voi olla tilapäinen tai pysyvä.
• Palvelu tukee kotona asumista ja arjen sujumista. Siivous on tyypillinen tällainen palvelu.
• Palveluntarjoaja on rekisteröitynyt sosiaalipalvelujen tuottajaksi. Pelkkä siivousyritys ei riitä, vaan yrityksellä tulee olla lupa tuottaa arvonlisäverottomia tukipalveluita.

Asiakkaan ei yleensä tarvitse esittää lääkärintodistusta, vaan palveluntarjoaja arvioi tilanteen yhdessä asiakkaan kanssa ja laatii palvelusuunnitelman.

Kotitalousvähennyksen edellytykset:

• Sinulla on verotettavia tuloja. Vähennys pienentää maksettavia veroja, joten jos veroja ei kerry lainkaan, etua ei voi hyödyntää.
• Maksat itse laskun. Voit ostaa palvelun myös vanhempiesi tai isovanhempiesi kotiin ja saada vähennyksen, kunhan maksat kulut itse.
• Yritys on ennakkoperintärekisterissä. Tämä on ehdoton vaatimus, jonka voi tarkistaa YTJ-palvelusta.

Jos nämä ehdot täyttyvät, voit ensin ostaa palvelun ilman arvonlisäveroa ja sen jälkeen ilmoittaa maksamasi summan veroilmoituksessasi kotitalousvähennystä varten.

‍